English version

Brans Brief nummer 2, jaargang 8, februari 2005

In dit nummer van Brans Brief:
 

	Wetsvoorstel Vut, Prepensioen en Levensloop aangenomen door de Eerste Kamer
	Vereniging van Gepensioneerden Campina in het ongelijk gesteld
	Besluit over voor- en na-indexatie van pensioenen
	Basisopleiding pensioenfondsbestuurders

Wetsvoorstel Vut, Prepensioen en Levensloop aangenomen door de Eerste Kamer

Dinsdag 22 februari 2005 is het wetsvoorstel Vut, prepensioen en levensloop (hierna: Wet VPL) door de Eerste Kamer aangenomen. Tijdens de plenaire behandeling op 15 februari is wel gebleken dat de Eerste Kamer een groot aantal kanttekeningen heeft geplaatst ten aanzien van het wetsvoorstel. Zo heeft de Eerste Kamer, die met name kijkt naar de uitvoerbaarheid van wetten, aangegeven twijfels te hebben bij de invoering van de nieuwe wetgeving per 1 januari 2006. Minister de Geus heeft als reactie hierop aangegeven dat deze ingangsdatum ‘ambitieus, maar haalbaar is’. Pensioenuitvoerders zouden volgens de Geus met negen maanden over voldoende tijd moeten beschikken om de pensioenregeling aan te passen. Wel zal in september 2005 worden bezien in hoeverre de doelstelling van 1 januari 2006 gehaald gaat worden. Hoe een en ander gaat worden onderzocht is echter onduidelijk.

Naast de genoemde bezwaren omtrent de invoeringstermijn zijn er een aantal verduidelijkingen aangebracht die naar onze mening substantiële gevolgen kunnen hebben voor de op 31 december 2004 bestaande regelingen alsmede eventuele voorgenomen wijzigingen daarop. Voorts lijkt het net zich rond de toepassing van de stamrechtvrijstelling te sluiten. Hierna lichten wij een aantal elementen uit de Memorie van antwoord alsmede uit het stenografisch verslag van de plenaire behandeling in de Eerste Kamer.

Wijziging van de regeling binnen het huidige Witteveenkader mogelijk tot 1 januari 2006
Een wijziging van de regeling binnen het huidige Witteveenkader is mogelijk tot 1 januari 2006. Voorts kan het begrip bestaande regeling ruim worden uitgelegd. Het is zelfs zo dat een vóór 1 januari 2005 bestaande VUT regeling kan worden omgezet in een prepensioenregeling zonder dat daardoor sprake is van een nieuwe regeling.

Inkoop pensioentekort en 15-jaars financiering
De Wet VPL biedt de mogelijkheid om inkoop van een pensioentekort doorgebracht bij de werkgever of vorige werkgevers toe te zeggen. Uit de plenaire behandeling in de Eerste Kamer blijkt dat de inkoop van pensioentekort ook kan worden vormgegeven als een voorwaardelijke toezegging. Na maximaal 15 jaar dan wel de eerdere pensioendatum kan de aanspraak feitelijk worden toegekend. Hier lijkt een trendbreuk met de huidige PSW te zijn ingezet met als redenering dat als er geen sprake is van afgefinancierde aanspraken, deze ook niet als een onvoorwaardelijke pensioentoezegging in de zin van de PSW aangemerkt worden.

Voortzetting pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid
Indien sprake is van pensioenopbouw wegens arbeidsongeschiktheid zal deze opbouw na 1 januari 2006 integraal moeten worden aangepast aan het nieuwe fiscale kader van de Wet VPL.

Toepassing van de stamrechtvrijstelling: voorzichtigheid geboden!
Medio dit jaar valt, gelijktijdig met de behandeling van de Werkloosheidswet, de beslissing over het afschaffen van de stamrechtvrijstelling. Met ingang van 1 januari 2005 geldt evenwel een ruimere definitie van een VUT-regeling. Onder een VUT-regeling wordt verstaan: “een regeling die uitsluitend of nagenoeg uitsluitend ten doel heeft om direct voorafgaand aan het ingaan van uitkeringen ingevolge een pensioenregeling of de AOW dan wel tot het aanvullen van uitkeringen ingevolge een pensioenregeling”. Gezien het feit dat een stamrecht vaak wordt vormgegeven als een aanvulling op pensioen dan wel inkomen anderszins voorafgaand aan de 65-jarige leeftijd, bestaat de kans dat het nieuwe VUT-regime op de stamrechtfiguur gaat worden toegepast. Dit kan er toe leiden dat er ook een eindheffing bij de werkgever plaatsvindt. Voorzichtigheid is derhalve geboden bij toepassing van de stamrechtfiguur.

Naar boven

Vereniging van Gepensioneerden Campina in het ongelijk gesteld

Het bestuur van het Pensioenfonds Campina heeft eind 2003 besloten om de indexatie van de pensioenaanspraken en -rechten van slapers en gepensioneerden voor de jaren 2004-2008 te korten. De maatregel maakt onderdeel uit van het herstelplan van het fonds, welk plan nodig is om het reservetekort van het fonds ongedaan te maken. De Vereniging van Gepensioneerden Campina (VGC) is het met de korting op de indexatie niet eens. Over de toelaatbaarheid van de kortingsmaatregel loopt een bodemprocedure. De uitkomst van die procedure kan nog wel even op zich laten wachten.

Vooruitlopend op die uitspraak heeft de VGC begin 2004 met succes bij de kantonrechter afgedwongen dat het fondsbestuur de kortingsmaatregel in ieder geval voor het jaar 2004 ongedaan moest maken. Zie voor meer informatie over het vonnis van de kantonrechter onze BransBrief van april 2004.

Het pensioenfonds is van het vonnis in hoger beroep gegaan. Het Gerechtshof Arnhem heeft op 25 januari 2005 de uitspraak van de kantonrechter vernietigd. Het Gerechtshof achtte de volgende zaken van belang:

• Het fondsbestuur heeft het besluit tot korting van de indexatie unaniem genomen.

• De deelnemersraad heeft bij meerderheid een positief advies over het bestuursbesluit uitgebracht, waarbij van belang is dat ook de gewezen deelnemers ruimschoots in de raad waren vertegenwoordigd.

• De PVK (thans: DNB) heeft naar aanleiding van een klacht van een deel van de deelnemersraad geoordeeld, dat het fondsbestuur de belangen van de gepensioneerden op evenwichtige wijze heeft behartigd.

• Het bestuursbesluit tot korting van de indexatie heeft als basis gediend voor de herziening van de indexatieclausule in het reglement (de tijdelijke korting van de indexatie is inmiddels gereglementeerd).

• De vorenbedoelde wijziging van het reglement heeft plaatsgehad overeenkomstig de daartoe geldende statutaire procedure. Opvallend hierbij is overigens dat volgens deze statutaire procedure de deelnemers hebben besloten over de tijdelijke versobering van het indexatierecht van de inactieven.

• De statuten maken een korting van aanspraken en rechten mogelijk als de financiële positie van het fonds daartoe aanleiding geeft, wat volgens de extern actuaris van het fonds het geval is. Om die reden faalt het betoog van VGC dat de reglementswijziging niet kan leiden tot aantasting van verkregen aanspraken of rechten.

Zoals gezegd volgt nog een uitspraak in de bodemprocedure. Uiteraard houden wij u van de ontwikkelingen in deze zaak op de hoogte.

Naar boven

Besluit over voor- en na-indexatie van pensioenen

In een Besluit van 21 januari 2005 zijn nadere uitwerkingen gegeven over de indexatie van pensioenen. Indexatie mag plaatsvinden op basis van de loonindex, op basis van een prijsindexcijfer of met een van tevoren overeengekomen vast percentage. Dit geldt ook bij voorindexatie. Voor eindloonregelingen met een actieve deelnemer en bij beschikbare-premieregelingen verandert dit Besluit niets. Het beleid geldt ook niet voor pensioenregelingen waarbij de uitkeringen in fracties luiden. Aandachtspunt: het percentage bij vaste klimming mag niet hoger zijn dan 3%. De oude Resolutie uit 1978 waarin 4% nog werd toegestaan, is inmiddels ingetrokken. Pensioenregelingen die een hogere vaste indexatie kennen dan 3% per jaar, moeten vóór 1 januari 2006 met terugwerkende kracht tot 21 januari 2005 worden aangepast (dit zal veeleer voor verzekeringsmaatschappijen dan voor pensioenfondsen een aandachtspunt zijn; de meeste pensioenen ondergebracht bij pensioenfondsen zijn open-geïndexeerd).

Naar boven

Basisopleiding pensioenfondsbestuurders

Binnenkort is er weer een basisopleiding pensioenfondsbestuurders. Tijdens deze tweedaagse opleiding wordt basiskennis opgedaan terzake van relevante wet- en regelgeving; soorten pensioenregelingen; financieringssystemen, actuariële rapportage en het beleggingsproces. De opleiding is ook geschikt voor leden van ondernemingsraden, deelnemersraden of personen werkzaam voor een pensioenfonds. De opleiding vindt plaats op 13 en 14 april te Zeist.

Naar boven

Vragen of opmerkingen?

Als u naar aanleiding van dit nummer van Brans Brief opmerkingen of vragen heeft, laat dit dan aan ons weten.

Naar boven

Contact

Overzicht actuele berichten 

Watson Wyatt Update Nieuwsbrief overzicht 

Bekijk hier uitgaven van de Watson Wyatt Update Nieuwsbrief.

Vragen & Opmerkingen 

Ontvang de nieuwsbrief per e-mail