Actualiteiten

	0
	1
	1
	1
	1

Terugvorderen dividendbelasting pensioenfondsen

29 mei, 2009

Tot nu toe worden in de meeste Europese landen buitenlandse pensioenfondsen fiscaal nog steeds slechter behandeld dan lokale pensioenfondsen. Voor lokale pensioenfondsen is het namelijk mogelijk om de ingehouden dividendbelasting op de inkomsten uit beleggingen in eigen land terug te vorderen, anders dan voor pensioenfondsen gevestigd in een ander EU-land. Recente Europese jurisprudentie lijkt verandering te brengen in deze situatie.

Eind 2006 heeft het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen geoordeeld dat een ongelijke behandeling van grensoverschrijdende dividenden binnen EU-verband niet toelaatbaar is. Nederland heeft naar aanleiding daarvan de Wet op de dividendbelasting 1965 met ingang van 1 januari 2007 gewijzigd. De Nederlandse belastingdienst heeft aangekondigd dat zij overgaat tot terugbetaling aan pensioenfondsen gevestigd in andere EU-landen van de in de jaren 2003 tot en met 2006 ingehouden dividendbelasting op Nederlandse beleggingen. Inmiddels is bekend geworden dat de Nederlandse Belastingdienst is overgegaan tot terugbetaling van een bedrag van circa 100 miljoen euro aan dividendbelasting aan Britse pensioenfondsen met Nederlandse beleggingen. Ook ten aanzien van Duitse pensioenfondsen is een teruggaveverzoek aanhangig. De financiële belangen voor buitenlandse pensioenfondsen zijn derhalve aanzienlijk.

Ook in andere EU-lidstaten lopen juridische procedures over deze kwestie, waardoor het ook voor in Nederland gevestigde pensioenfondsen nu of in de nabije toekomst mogelijk is ingehouden dividendbelasting op beleggingen in andere EU-landen terug te vorderen. Zo heeft de Franse Hoge Raad onlangs beslist dat een Nederlands pensioenfonds in aanmerking komt voor een volledige teruggaaf van Franse dividendbelasting. De Oostenrijkse Belastingdienst heeft recentelijk informeel te kennen gegeven ook over te gaan tot volledige teruggaaf van dividendbelasting aan EU-pensioenfondsen die hiervoor kwalificeren.

Door tijdig een claim in te dienen kunnen zowel Nederlandse als buitenlandse pensioenfondsen optimaal gebruik maken van de bestaande teruggaafmogelijkheden, ook voor de jaren voor 2007. In sommige EU-landen kan tot wel 5 jaren worden teruggegaan. Zoals aangegeven kunnen hiermee aanzienlijke financiële belangen gemoeid zijn.
 

Meer weten? Neem contact op met Eric Heemskerk.

Vragen of opmerkingen?
Als u naar aanleiding van dit bericht van de Watson Wyatt Update opmerkingen of vragen heeft, laat dit dan aan ons weten.

Naar boven

---

Disclaimer: "Hoewel wij ernaar streven om correcte en actuele informatie te verschaffen, kunnen wij niet garanderen dat de informatie juist is op het moment waarop deze ontvangen wordt of dat de informatie na verloop van tijd nog steeds juist is. Op grond van de informatie dienen derhalve geen acties te worden ondernomen zonder voorafgaand deskundig advies."

© 2009 Watson Wyatt B.V. Alle rechten voorbehouden.

Contact

Overzicht actuele berichten

Watson Wyatt Update Nieuwsbrief overzicht  Bekijk hier uitgaven van de Watson Wyatt Update Nieuwsbrief.

Vragen & Opmerkingen

Ontvang de nieuwsbrief per e-mail